Сервис 4

Правильно понимаем, что договоры, указанные в качестве документов-оснований в Реестре по сервису № 4, также могут быть запрошены на просмотр по сервису № 5?

Да. Правильно

Какие файлы должны включаться в Реестр, формируемый при запуске налоговым органом Сервиса № 4, с учетом требования ФНС о доступности для просмотра налоговым органом при запуске Сервиса № 5 для просмотра универсального передаточного документа, который хранится в виде пакета файлов?

Печатная форма УПД.pdf pdf - Визуализация УПД с подписями

Нужно ли в реестр документов (сценарий 4) включать документы, не удовлетворяющие ограничениям к типу файла по 5-му сценарию (например, с типом png или архив)?

В данном случае в реестр могут быть включены указанные документы. При размещении в реестре документов, документов, имеющихся в электронном архиве в форматах, отличных от форматов, описанных в сценарии №5 признак наличие электронного образа документа в ИС НП примет значение «0».

В рамках сервиса 4 в ИС НП должен храниться реестр документов, сопоставленный с элементами справочника SPVDOC.
Справочник SPVDOC неоднократно обновлялся налоговым органом в течение 2023 года путем дополнения новых элементов и исключения имеющихся элементов с определенного периода (DATAN и DATAK).
Так как фактически запросы налогового органа по сервису 4 в адрес налогоплательщиков начнут поступать с 2024 года, а запрашиваемый налоговым органом массив данных может охватывать период с 01.01.2023, возник следующий вопрос.
Каким образом налогоплательщик обязан будет формировать реестр по электронному сервису 4 по запросам налогового органа за период до 2024 года:
Вариант 1: по актуальному (итоговому) на 01.01.2024 справочнику СПВДОК
Вариант 2: по справочнику СПВДОК с учетом изменений элементного состава справочника СПВДОК по периодам в течение 2023 года?
Например, справочник СПВДОК до 01.06.2023 содержал элемент 0530000085 «Авансовый отчет по хозяйственным расходам», который прекратил свое действие без правопреемства.

Обязанность в части представления документов (информации) по ТКС не применяется при проведении НМ за периоды начиная с 2026 г. При формировании реестра документов необходимо ориентироваться на справочники размещенные на сайте ФНС России.

Код документа-основания по справочнику документов: исходя из данных логично предполагать, что при обращении к документу-основанию обращение происходит через SPVDOC. Правильно ли мы понимаем, и не происходит ли обращение к некому иному справочнику?

Да, правильно - обращение происходит через SPVDOC.

Каким документом регламентируются требования ФНС к электронному архиву информационной системы, в т.ч. к составу размещаемых документов?

В ЭХД подлежат размещению документы, связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов предусмотренные Приложением №9 к РИВ, утв. приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476. Ограничения по сроку наполнения ЭХД отсутствуют.

Должны ли документы, размещенные в электронном архиве информационной системы, быть автоматически связаны (например, ДрилДаунами, ссылками) с отчетностью налогоплательщика, размещенной в Витрине налогового мониторинга в соответствии с Приказом ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@?

Да. В реестре документов должны быть отражены все документы (в ЭАИС или посредством доступа к витрине НМ посредством интеграционного модуля), указанные в приложении № 9 к РИВ.

Реализация базовых сценариев до 02.06.2024г касается всех действующих участников налогового мониторинга? Если действующий участник не успеет реализовать, какие его ждут последствия?

Реализация сценариев по версии размещенной на сайте nalog.gov.ru касается всех действующих участников НМ (срок до 02.06.2024). После указанной даты возможно измененение версии. До 01.01.2026 у налогоплательщиков должны быть реализованы сервисы взаимодействия через ИС НП в рамках обмена на основании п.6 ст. 105.26 НК РФ. Отсутствие реализации в установленные сроки может служить основанием для досрочного прекращения НМ на основании ст. 105.28 НК РФ.

Согласно описанию сервиса 4 реестр документов предназначен для предоставления сведений о документах, размещенных в ИС налогоплательщика, к которой предоставлен доступ налоговому органу. Такой системой может быть Витрина НМ.
Пункт 6 статьи 105.26 НК РФ (с учетом фз от 31.07.2023 N 389-ФЗ ) до 2026 года не обязывает участника налогового мониторинга размещать ПУД в Витрине НМ (согласно указанной норме участник НМ вправе выбрать способ взаимодействия по ТКС, Письмо ФНС России от 02.08.2023 N СД-19-23/233@).
Означает ли это, что если в РИВе в отношении ПУД (код вида документа по РИВ – 10) предусмотрен такой способ предоставления как ТКС с периодичностью «по запросу», то применение сервиса 4 не является обязательным до 2026 года?
Если все-таки сервис 4 должен быть настроен (реализован) с 02.06.2024 (согласно информации на сайте ФНС), то допустимо передавать (до 2026 года) каждый раз ответ на вызов данного сервиса с кодом 412 - документы по запрашиваемому контрагенту в системе отсутствуют. В настоящее время в организации отсутствует единое электронное хранилище документов (ПУД) и реализовать размещение ПУД (в том числе в виде передачи ссылок на эл.хранилище) в Витрине НМ по требованиям ФНС затруднительно.

Срок реализации сервиса №4 "Запрос на предоставление реестра документов" до 02.06.2024 года. Информация размещена на сайте nalog.gov.ru в разделе Контрольная работа/Налоговый мониторинг/Сроки реализации сервисов по налоговому мониторингу. До 01.01.2026 года взаимодействие между НП и НО в рамках п. 6 ст. 105.26 НК РФ может осуществляться по ТКС через ОЭД. При отсутствии документов в ЭХД сервис отработает с кодом 412. Указанный вариант возможен.

Просьба пояснить порядок формирования реестра:
(а) в случае, если договор - единственный документ, подтверждающий операцию (например, начисление процентов по депозиту). Нужно ли в этом случае реквизиты договора показывать в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate и одновременно в полях DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate?
(б) нужно ли договор-основание (при наличии ПУД) дополнительно отражать как самостоятельный документ в реестре (помимо ПУД), т.е. описывать его в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate и далее дублировать его реквизиты в полях DocumentName, DocumentNumber, DocumentDate?

(а) в соответствии с составом элемента Document элементы DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate принимают признак обязательности элемента «Н» – наличие элемента необязательно, в случае, если договор - единственный документ, подтверждающий операцию, указанные элементы могут не заполняться;
(б) отражению подлежит договор - основание (как самостоятельный документ) и ПУД (составленный на основании этого договора - основания) с указанием реквизитов этого договора-основания (элементы DocumentBaseName, DocumentBaseNumber, DocumentBaseDate).

Напишите нам, и мы постараемся оперативно на него ответить.

Задать вопрос